随着海南自贸港建设的深化，“双十五”税收政策（企业所得税与个人所得税最高15%税率）已成为企业落户的核心吸引力。然而，企业所得税优惠将于2024年12月31日到期，个人所得税政策也将在2025年前调整适用对象。作为海南本土专业税务申报服务机构，我们结合最新政策动态与企业实操经验，为您梳理政策到期后的关键应对策略，助您提前布局，持续享受自贸港红利！

一、政策回顾与到期影响

1. 政策核心内容

• 企业所得税：2024年底前，注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业，可享受15%优惠税率（一般地区为25%）。

• 个人所得税：2025年前，高端人才和紧缺人才个税税负超过15%部分免征；2035年前，居住满183天的个人适用3%、10%、15%三档累进税率。

2. 到期后的潜在变化

• 企业所得税：2025年后将衔接封关运作后的“零关税、低税率”体系，但具体细则尚未明确，可能对行业目录、资质审核提出更高要求。

• 个人所得税：优惠范围或扩大，但居住时长、收入来源等合规审核将趋严，例如需提供连续社保缴纳证明或本地银行流水。

企业核心风险：若未能提前规划，可能面临税负激增、资质失效、稽查风险增加等问题。

二、2025年后的四大核心应对策略

策略1：锁定过渡期红利，确保“实质性运营”达标

• 人员要求：至少3名员工在海南居住满183天，工资通过本地账户发放。

• 财务合规：会计凭证、财务报表需在海南本地留存，主营业务结算账户须开立在自贸港。

• 行动建议：2024年新设企业应加速完成注册，并留存员工考勤、社保记录等证明材料。

策略2：调整业务结构，适配新政策方向

• 聚焦重点产业：高新技术、现代服务业、旅游业等更可能纳入新一轮鼓励类目录。

• 业务拆分优化：若现有业务不符合鼓励类要求，可设立海南子公司或拆分业务模块，例如将研发部门独立运营。

策略3：探索多元化税务架构，降低综合税负

• 个体户核定征收：海南对直播、技术咨询等新兴业态个体户适用0.25%个税核定率，可作为高收入人群的税筹工具。

• 园区政策叠加：三亚崖州湾科技城、海口江东新区等园区提供地方性补贴，如租金减免、研发奖励等。

策略4：强化合规管理，规避稽查风险

• 动态资质管理：定期比对《海南自贸港鼓励类产业目录》，确保主营业务占比超60%。

• 风险预警机制：重点关注关联交易定价、利润转移等稽查高频问题，提前准备应对材料。

三、企业必知的三大合规要点

1. 实质性运营的细节落实

• 人员证明：员工居住证明、本地社保记录、工资发放流水需完整存档。

• 财务留存：银行账户交易记录、发票存根等需与海南实际经营挂钩。

2. 鼓励类资质的动态管理

• 目录更新应对：若政策调整导致业务不符，需在3个月内申请重新认定或调整经营方向。

• 研发投入证明：境内研发费用占比需超60%，并留存第三方机构鉴证的研发报告。

3. 过渡期申报优化

• 2024年度汇算清缴：需完整提交鼓励类产业证明、研发费用明细、人员合规材料。

• 2025年税务预算：模拟不同税率场景下的税负成本，制定弹性资金计划。

为什么选择我们？

作为海南本土税务服务专家，我们提供：
✅ 政策前瞻服务：实时跟踪自贸港政策动态，提供定制化过渡方案；
✅ 合规架构设计：从股权设计到业务拆分，适配未来税收体系；
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