1.按季纳税的小规模纳税人转让了一间商铺,剔除商铺的销售额后可享受免征增值税政策,请问在申报时应注意什么?

根据现行政策规定,小规模纳税人当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过15万元(按季45万元)。纳税人在申报过程中,可按照申报系统提示据实填报不动产销售额,系统将自动提示是否超过月销售额(季度销售额)标准及填报注意事项。

2.按季纳税的小规模纳税人,现要转让一间厂房,在申报过程中,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外,还需要填报申报表相关栏次吗?

需要填报。
小规模纳税人转让不动产,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外,还应根据政策适用情况据实填写小规模纳税人申报表相关栏次,完整申报当期全部销售额。

3.某公司目前属于按季纳税的小规模纳税人,随着经营规模扩大,计划在5月份办理一般纳税人登记,6月1日生效。该公司二季度的申报应如何办理?

该公司需要在7月份申报期内办理两项申报业务:
一是办理6月税款所属期的一般纳税人申报;
二是办理4-5月税款所属期的小规模纳税人申报。
需要注意的是,对于按季申报纳税的小规模纳税人,在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的,其对应的小规模季度属期申报(即该公司4-5月所属期的申报),均统—以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳纳税人免征增值税政策。即,如果该公司4-5月销售额未超过45万元的,仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。

4.某小型装修公司,属于按月申报的增值税小规模纳税人,可以适用建筑服务分包款差额征税政策。该公司适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断?申报表上“免税销售额”栏次如何填写？

按照差额后的销售额判断。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)有关规定,适用增值税差额征收政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。因此,该公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的,以差额后的
销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。
 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

5 .小规模纳税人的纳税期期限是否可以自由选择？

按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期
限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。

6.纳税期限变更需要什么资料和流程?

小规模纳税人可向主管税务机关申请变更纳税期限,无需提供资料。

7.小规模纳税人转让一项专利技术,按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时,是否计算转让专利技术的销售额?

根据现行政策规定,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。

8.小规模纳税人免征增值税政策调整后,自开专用发票的标准是否同步提高?

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理管系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。不受月销售额标准的限制。

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